Налогообложение доходов по банковским вкладам регулируется Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим механизм расчета и уплаты налога на проценты по депозитам.
Содержание
Налогообложение доходов по банковским вкладам регулируется Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим механизм расчета и уплаты налога на проценты по депозитам.
Основные принципы налогообложения вкладов
| Параметр | Описание |
| Налогооблагаемая база | Проценты, превышающие необлагаемый лимит |
| Ставка налога | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Лимит освобождения | 1 000 000 руб. × (Ключевая ставка ЦБ на 1 января) |
Порядок расчета налога
1. Определение необлагаемого лимита
Формула: Лимит = 1 000 000 руб. × (Ключевая ставка ЦБ на 1 января текущего года)
2. Расчет налогооблагаемого дохода
- Суммируйте все процентные доходы по вкладам и счетам за год
- Вычтите необлагаемый лимит
- Если результат положительный - это налогооблагаемая база
Пример расчета налога на 2024 год
| Показатель | Значение |
| Ключевая ставка ЦБ на 01.01.2024 | 7.5% |
| Необлагаемый лимит | 1 000 000 × 7.5% = 75 000 руб. |
| Фактический доход по вкладам | 120 000 руб. |
| Налогооблагаемая база | 120 000 - 75 000 = 45 000 руб. |
| Сумма налога | 45 000 × 13% = 5 850 руб. |
Какие вклады учитываются
- Рублевые и валютные депозиты
- Накопительные счета
- Остатки на расчетных счетах
- Вклады в иностранных банках
Процедура уплаты налога
| Этап | Сроки |
| Предоставление данных банками в ФНС | До 1 февраля следующего года |
| Получение уведомления от ФНС | До 1 ноября |
| Уплата налога | До 1 декабря |
Особенности для разных типов вкладов
- Вклады с капитализацией - налог начисляется на фактически выплаченные проценты
- Валютные вклады - пересчет дохода по курсу ЦБ на дату выплаты процентов
- Долгосрочные вклады - налог рассчитывается за каждый календарный год отдельно
Важная информация
- Банки самостоятельно предоставляют данные в ФНС
- Налог платится только при превышении лимита
- Можно уменьшить налоговую базу на расходы по валютным вкладам
- При досрочном закрытии вклада пересчет налога не производится
