С 2025 года в расчете НДФЛ произошли изменения, которые важно учитывать при исчислении налога. Рассмотрим актуальную методику расчета.
Содержание
С 2025 года в расчете НДФЛ произошли изменения, которые важно учитывать при исчислении налога. Рассмотрим актуальную методику расчета.
Основные ставки НДФЛ в 2025 году
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для доходов до 10 млн руб. в год |
| 15% | Для доходов от 10 до 50 млн руб. в год |
| 20% | Для доходов свыше 50 млн руб. в год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
Пошаговый расчет НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все облагаемые доходы за год
- Исключите необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ)
- Примените положенные налоговые вычеты
- Определите статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)
2. Формула расчета прогрессивного НДФЛ
- До 10 млн руб.: 13%
- От 10 до 50 млн руб.: 10 млн × 13% + (Доход - 10 млн) × 15%
- Свыше 50 млн руб.: 10 млн × 13% + 40 млн × 15% + (Доход - 50 млн) × 20%
Пример расчета для дохода 35 млн руб.
| Часть дохода | Расчет | Сумма НДФЛ |
| Первые 10 млн | 10 000 000 × 13% | 1 300 000 руб. |
| Следующие 25 млн | 25 000 000 × 15% | 3 750 000 руб. |
| Итого | 1 300 000 + 3 750 000 | 5 050 000 руб. |
3. Новые налоговые вычеты в 2025 году
- Повышенный вычет на детей: 3 500 руб. (первый), 7 000 руб. (последующие)
- Вычет на цифровое обучение (до 120 000 руб. в год)
- Вычет на экологичный транспорт (электромобили)
Особенности уплаты
Для работодателей
- Ежемесячный расчет налога по нарастающей
- Перечисление в бюджет не позднее дня выплаты дохода
- Подача справок 2-НДФЛ до 1 марта 2026 года
Для ИП и самозанятых
- Авансовые платежи до 25 числа каждого месяца
- Окончательный расчет до 15 июля 2026 года
- Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля 2026 года
Изменения в 2025 году
- Повышенные пороги прогрессивной шкалы
- Новые категории налоговых вычетов
- Обязательная электронная отчетность для всех налоговых агентов
- Автоматический учет доходов от инвестиционной деятельности
Для точного расчета НДФЛ рекомендуется использовать официальные калькуляторы ФНС или бухгалтерские программы, учитывающие все изменения законодательства.
