Налог на прибыль организаций - это прямой налог, взимаемый с доходов юридических лиц. В России его расчет и уплата регулируются главой 25 Налогового кодекса РФ.
Содержание
Основная ставка налога на прибыль
С 2024 года основная ставка налога на прибыль организаций в России составляет:
- 20% - стандартная ставка
- Из них:
- 3% - в федеральный бюджет
- 17% - в бюджет субъекта РФ
Специальные ставки налога на прибыль
| Категория налогоплательщика | Ставка |
| Участники региональных инвестиционных проектов | 10% (в первые 5 лет) |
| Резиденты особых экономических зон | 2-13.5% |
| Образовательные и медицинские организации | 0% (при соблюдении условий) |
| Дивиденды российских организаций | 13% |
Как рассчитывается налог на прибыль
- Определяется налоговая база (доходы минус расходы)
- Вычитаются льготы и специальные вычеты
- Применяется соответствующая ставка
- Рассчитывается сумма налога к уплате
Формула расчета:
Налог = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Сроки уплаты налога на прибыль
- Ежемесячные авансовые платежи - до 28 числа каждого месяца
- Окончательный расчет по итогам года - до 28 марта следующего года
- Квартальные авансы для некоторых категорий налогоплательщиков
Важные нюансы:
- Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года
- Расходы должны быть документально подтверждены
- Существуют особенности учета отдельных видов доходов и расходов
- Возможен перенос убытков на будущие периоды
Ставки и условия налогообложения прибыли могут изменяться в соответствии с налоговым законодательством, поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальную информацию на официальных ресурсах ФНС России.
