- Ставка налога: 5-15% (зависит от региона)
- Отчетный период: квартал
- Налоговый период: год
- Предельный доход: 219,2 млн руб. в 2024 году
| 1 | Книга учета доходов и расходов (КУДиР) |
| 2 | Первичные документы (чеки, накладные, акты) |
| 3 | Банковские выписки |
| 4 | Договоры с контрагентами |
- Скачайте актуальную форму декларации с сайта ФНС
- Заполните титульный лист
- Внесите данные по разделам 1.1, 2.2
- Укажите сумму исчисленного налога
- Проверьте расчеты
| Период | Срок сдачи декларации | Срок уплаты налога |
| 1 квартал | 25 апреля | 25 апреля |
| Полугодие | 25 июля | 25 июля |
| 9 месяцев | 25 октября | 25 октября |
| Год | 31 марта (ООО), 30 апреля (ИП) | 31 марта (ООО), 30 апреля (ИП) |
- Лично в налоговой инспекции
- Через представителя по нотариальной доверенности
- Почтой России с описью вложения
- Электронно через личный кабинет налогоплательщика
- Через операторов электронного документооборота
| 1 | Затраты на приобретение основных средств |
| 2 | Материальные расходы |
| 3 | Оплата труда и страховые взносы |
| 4 | Арендные платежи |
- Выплаты дивидендов
- Пени и штрафы
- Безвозмездная помощь
- Представительские расходы сверх норм
Если исчисленный налог меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог:
- Рассчитайте 1% от общей суммы доходов
- Сравните с обычным налогом
- Уплатите большую из сумм
- Разницу можно учесть в будущих периодах
| Ошибка | Последствие |
| Неправильный расчет расходов | Доначисление налога |
| Пропуск сроков сдачи | Штраф 5-30% от суммы налога |
| Неучет минимального налога | Пени за просрочку платежа |
Соблюдение правил сдачи отчетности по УСН "Доходы минус расходы" поможет избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.
